Учет расходов, не принимаемых для целей налогообложения

Comments

• Добрый день! Непринимаемые в целях НУ расходы списываете на 91, который закрывается потом 99 счетом. А вот на 84 - решением учредителей.
• Здравствуйте.
  Бухгалтерский учёт доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учёта вы должны вести без оглядки на налоговый учёт. Это два разных вида учёта и трактовать бухгалтерские записи налоговыми положениями нельзя. Поэтому в бухгалтерском учёте вы должны отражать затраты только исходя из их экономической сущности - на сч. 20, 23, 25, 26, 44, 91.
  Счета 99, а уж тем более 84 вы трогать не имеете права.
  Что касается организации налогового учёта затрат - то это уже совсем другая задача. Вы можете, например, при проведении документа, сразу ставить свойство: отражать в БУ и не отражать в НУ. Так же, как вариант, на счетах учёта затрат в БУ можно выделять отдельные аналитические позиции по расходам, не принимаемым к в НУ. Но повторюсь - счёт учёта затрат в этом случае вы выбираете исходя из экономической сущности операции.
• Я так и списываю на 91, а потом на 99, так вот при списании на 99 надо разрешение учредителей, а если его нет то как закроется 91 в конце квартала?
• Цитата: Я так и списываю на 91, а потом на 99, так вот при списании на 99 надо разрешение учредителей, а если его нет то как закроется 91 в конце квартала?

  
  Цитата из плана счетов бухгалтерского учета:
  Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
  О каком разрешении руководителей Вы говорите?
• Правильно но на 99 сч попадает и 91 (не приним.) а с 99 списываем на 84 ЧП, которая уменьшится на эти 91 (не принимаемые), так вот это списание на 99 надо спрашивать у учредителей?
• Цитата: Правильно но на 99 сч попадает и 91 (не приним.) а с 99 списываем на 84 ЧП, которая уменьшится на эти 91 (не принимаемые), так вот это списание на 99 надо спрашивать у учредителей?

  
  
  Как-то неправильно у Вас сформировалось: закрытие сч.91 на сч.99 - это регламентная операция определения в БУ финансового результата за период. На проведение такой операции не нужно спрашивать согласия собственников. Таков порядок, определенный правилами ведения бухгалтерского учета.
• Цитата: Правильно но на 99 сч попадает и 91 (не приним.) а с 99 списываем на 84 ЧП, которая уменьшится на эти 91 (не принимаемые), так вот это списание на 99 надо спрашивать у учредителей?

  
  
  Добрый день!
  
  Вы путаете разные вещи.
  
  Любой расход организации уменьшает ее финрезультат, т.е. 84 счет, только это происходит не напрямую (отнесением расхода в дебет счета 84), а опосредованно (отнесением расходов на соответствующие счета 20, 23, 25, 26, 44, 91.2 и пр. с последующим формированием финрезультата на счете 99, закрывающимся в конце года на счет 84).
  
  Если расход не учитывается для целей налогообложения, иногда бухгалтера называют такие суммы "расходами за счет чистой прибыли". Но это всего лишь означает, что такой расход не учитывается при расчете налога на прибыль и никоим образом не влияет на проводки по отражению такого расхода (за исключением ситуации с применением ПБУ 18/02). Т.е., скажем, расходы на услуги нотариуса в полной сумме отражаются на счете 26, но частично могут не приниматься для целей налогообложения, т.е. фактически в неучитываемой для целей налога на прибыль сумме покрываться за счет чистой прибыли (прибыли компании после уплаты налога на прибыль).
• Т.е разрешение необходимо, когда напрямую списание идет на 84сч, верно?
• Цитата: Т.е разрешение необходимо, когда напрямую списание идет на 84сч, верно?

  
  
  Добрый вечер!
  
  В общем и целом верно.
  
  Но, например, я считаю, что даже при наличии решения участников ООО об осуществлении ряда расходов за счет чистой прибыли, данные расходы учитываются на обычно применяемых счетах учета расходов (20, 44, 91.2 и пр.), а сам факт использования прибыли на данные цели отражается лишь в аналитике по счету 84 (Д 84.прибыль нераспределенная К 84.прибыль использованная).
  
  Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
  
  Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.
  Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.
• Большое спасибо.